Воскресенье, 4 декабря 2016

Екатеринбург: -15°

$ 64,15 Стоимость продажи доллара Официальный курс ЦБ РФ на 04.12.2016 € 68,47 Стоимость продажи евро Официальный курс ЦБ РФ на 04.12.2016
Brent 54,46$ Стоимость барреля нефти, в долларах. По данным Finam.ru Квартиры 68 166₽ Средняя стоимость одного квадратного метра на вторичном жилом рынке Екатеринбурга. Данные: Уральская палата недвижимости / upn.ru
Ключевая ставка: 10,00% По данным ЦБ РФ.

Воскресенье, 4 декабря 2016

Екатеринбург: -15°

$ 64,15 Стоимость продажи доллара Официальный курс ЦБ РФ на 04.12.2016 € 68,47 Стоимость продажи евро Официальный курс ЦБ РФ на 04.12.2016
Brent 54,46$ Стоимость барреля нефти, в долларах. По данным Finam.ru Квартиры 68 166₽ Средняя стоимость одного квадратного метра на вторичном жилом рынке Екатеринбурга. Данные: Уральская палата недвижимости / upn.ru
Ключевая ставка: 10,00% По данным ЦБ РФ.

Воскресенье, 4 декабря 2016

Екатеринбург: -15°

$ 64,15 Стоимость продажи доллара Официальный курс ЦБ РФ на 04.12.2016 € 68,47 Стоимость продажи евро Официальный курс ЦБ РФ на 04.12.2016
Brent 54,46$ Стоимость барреля нефти, в долларах. По данным Finam.ru Квартиры 68 166₽ Средняя стоимость одного квадратного метра на вторичном жилом рынке Екатеринбурга. Данные: Уральская палата недвижимости / upn.ru
Ключевая ставка: 10,00% По данным ЦБ РФ.

«Контроль становится жёстче»: Что изменилось в налоговом законодательстве в 2016 году (ТАБЛИЦА)

×
26 января в 17:19

С 2016 года начали действовать изменения в налоговом законодательстве. Специалисты Центра taxCOACH® рассказали:

Налоговый и административный контроль становятся жёстче. В частности, Центробанк разработал новые критерии для оценки благонадёжности бизнеса, а также введены дополнительные основания для блокирования счетов компании. Усложнился порядок внесения изменений в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц). А увеличение уставного капитала и сделки по распоряжению долями в ООО теперь подлежат обязательному нотариальному удостоверению.

Специалисты аналитической службы Центра taxCOACH® подготовили подробную таблицу всех налоговых изменений, а также пояснения, чем это грозит бизнесу.

Налоговые изменения 2016 года

Источник данных: taxcoach.ru

Налоговый контроль

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Дополнительные основания для блокировки расчётного счётаНалоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчёт исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).01.01.2016Федеральный закон от 02.05.2015 г. №113-ФЗ

Административный контроль

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Заработал единый реестр административных проверок бизнесаТеперь информация о проводимых федеральными органами исполнительной власти и их территориальными подразделениями проверках, их результатах и принятых мерах доступна на сайте proverki.gov.ru.
Но важно понимать, что вы не увидите в этом реестре информацию:
о налоговых проверках (самое интересное). В список контролирующих органов, которые должны раскрывать планы своих проверок в данном реестре не входит ФНС;
о внеплановых админ. проверках, поводом для которых может быть любая жалоба потребителя. В реестре публикуется информация только о ПЛАНОВЫХ проверках.
01.07.2015Постановление Правительства РФ от 28.04.2015 г. №415

Налог на прибыль

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Амортизируемым признаётся имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. рублейТакое изменение внесено в п. 1 ст. 256 НК РФ. Тот же критерий используется при определении стоимости основного средства для отнесения его к амортизируемому имуществу (1 ст. 257 НК РФ). Эти правила применимы к амортизируемому имуществу, введённому в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года. До этой даты для целей налогового учёта имущество признавалось амортизируемым, если его первоначальная стоимость превышала 40 тыс. рублей.01.01.2016Федеральный закон от 08.06.2015 г. №150-ФЗ
Стало больше компаний, вносящих только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыльЭто связано с увеличением с 10 до 15 млн рублей лимита среднеквартальной суммы доходов от реализации, определяемого за предыдущие четыре квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ).01.01.2016Федеральный закон от 08.06.2015 г. №150-ФЗ
Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделокИзменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок
Если рублёвые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчёте налога на прибыль интервал предельных значений процентов по таким обязательствам составляет от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ).
01.01.2016Федеральный закон от 08.03.2015 г. №32-ФЗ

НДФЛ

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Работодатели должны ежеквартально отчитываться по НДФЛНалоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчёт исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчёт за год подается не позднее 1 апреля следующего года.
Ежеквартальная отчётность позволит налоговым органам контролировать уплату НФДЛ в бюджет, эффективнее начислять пени за просрочку и штрафовать.
01.01.2016Федеральный закон от 02.05.2015 г. №113-ФЗ

Страховые взносы

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Ежемесячная отчётность в ПФРВместо ежеквартальной отчётности сведения в Пенсионный фонд с апреля 2016 года нужно будет предоставлять ежемесячно.01.04.2016Федеральный закон от 29.12.2015 г. №385-ФЗ

УСН

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Изменён перечень налогов, которые не должны платить организации на УСНОрганизации на «упрощёнке» должны будут платить налог на имущество с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.П. 1 ст. 2 Закона от 02.04.2014 г. №52-ФЗ
Региональные власти могут снижать ставку для УСН с объектом «доходы»Ставка налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом «доходы», может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20). Размер ставки может зависеть от категорий налогоплательщиков.
Воспользовались данной возможностью пока только Республика Крым и Севастополь, в которых применяется ставка 3%.
01.01.2016Федеральный закон от 13.07. 2015 г. №232-ФЗ

ЕНВД

Суть измененийОснование
Регионы вправе снижать ставку ЕНВД с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31)Федеральный закон от 13.07.2015 г. №232-ФЗ

Льготы

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Вырастут лимиты выручки для отнесения организаций к малому и среднему бизнесу для микропредприятий — с 60 до 120 млн рублей
для малых компаний — с 400 до 800 млн рублей
для средних — с 1 до 2 млрд рублей
Компании, которые с учётом поправок войдут в число малых и средних, смогут пользоваться региональными и местными программами поддержки бизнеса. Например, возместить за счёт бюджета часть процентов по кредитам.
01.01.2016Федеральный закон от 29.06.2015 г. №156-ФЗ
В реестр малого и среднего предпринимательства будут включать «без спроса»Для того чтобы попасть в реестр малого и среднего предпринимательства и применять соответствующие льготы, не надо будет подавать специальное заявление и готовить подтверждающие документы в Минэкономразвития. Ведение данного реестра предлагается передать ФНС, которая будет самостоятельно включать в него налогоплательщиков на основании данных, получаемых в ходе текущего налогового администрирования и контроля.01.01.2017Законопроект

Ограничения на осуществление отдельных видов деятельности

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Существенное ограничение на привлечение заёмного трудаУслуги по предоставлению персонала смогут оказывать только два типа компаний:
частные агентства занятости (компании, соответствующие установленным законом критериям и прошедшие аккредитацию в Роструде). В частности, размер уставного капитала таких организаций должен быть не менее 1 млн рублей, руководитель обязан иметь высшее образование и стаж работы в области трудоустройства не менее двух лет за последние три года, а у самой компании не должно быть долгов;
компании, аффилированные с организацией, в которую направляются работники (например, материнская и дочерняя), и компании, заключившие акционерные соглашения.
С начала 2016 года деятельность агентств по предоставлению персонала будет незаконна, им придётся приостановить деятельность до получения аккредитации.
01.01.2016Федеральный закон от 05.05.2014 г. №116-ФЗ

Юридические лица. Госрегистрация

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Усложнится порядок регистрации данных в ЕГРЮЛ Введена процедура проверки достоверности сведений — она может приостановить регистрацию до одного месяца. Проверка будет осуществляться выборочно при необходимых основаниях, например сомнениях регистрирующего органа или возражений заинтересованных лиц.
Регистрирующий орган по собственной инициативе может внести запись о недостоверности сведений, внесённых в ЕГРЮЛ — без заявлений и судебных данных. Ошибки налоговых органов при осуществлении таких записей придётся оспаривать в общем порядке (обжалование в УФНС и потом при необходимости в суде), что небыстро и накладно.
Расширен перечень оснований для отказа в государственной регистрации юрлица. Например, в течение трёх лет нельзя регистрировать фирму, если её руководитель или участник раньше работал в компании, которая была исключена из реестра как недействующее юрлицо с задолженностью перед бюджетом, или в отношении которой не исполнено решение суда о принудительной ликвидации, или по которой в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности.
Усложнён порядок смены адреса юрлица. Теперь компания сначала должна уведомить о своём решении изменить адрес, сама регистрация смены адреса возможна только через 20 дней после уведомления. При этом в налоговый орган потребуется предоставить документ, подтверждающий право самого юридического лица, его участника или директора на объект недвижимости, в котором будет находится организация. При этом данное положение не распространяется на случаи смены адреса на место жительство директора или участника (более 50% в УК).
Вводится обязательное нотариальное удостоверение сделок в отношении долей между участниками общества с ограниченной ответственностью. Также заверять нужно будет заявления участника о выходе из общества. Данная норма значительно увеличит нотариальные расходы налогоплательщиков при госрегистрации соответствующих изменений.
01.01.2016Федеральный закон от 30.03.2015 г. №67-ФЗ
Расширен круг лиц и оснований для направления возражений на изменения сведений в ЕГРЮЛТеперь направить письменные возражение может, в том числе, юридическое лицо. Возражение может быть подано относительно изменений в устав или иных изменений в ЕГРЮЛ.01.01.2016Федеральный закон от 30.03.2015 г. №67-ФЗ
Внесены положения о типовом уставеВ законе урегулированы вопросы применения создаваемыми и созданными юридическими лицами типового устава. Однако сам типовой устав ещё не утверждён.01.01.2016Федеральный закон от 30.03.2015 г. №67-ФЗ

Административная ответственность

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Увеличение штрафов за непредоставление или ненадлежащее представление статистических данныхШтраф установлен в размере от 20 до 70 тыс. рублей (ранее от 3 до 5 тыс.). За повторное нарушение — уже от 100 до 150 тыс. рублей (ст. 13.19 КоАП РФ).01.01.2016Федеральный закон от 30.12.2015 г. №442-ФЗ

Банки

Что изменилосьСуть изменений
Центробанк разработал новый критерий оценки корпоративных клиентовС мая 2015 года банки должны определять соотношение суммы налогов, уплаченных компанией в бюджет со своего расчётного счёта, к её обороту по этому счёту. При значительном расхождении цифр (минимальная сумма уплаченных налогов при высоких оборотах по расчётному счёту) банк должен незамедлительно сообщать в Росфинмониторинг, как при любой сомнительной операции.
Росфинмониторинг будет сообщать в ФНС о налоговых схемах и правонарушениях15 октября 2015 года ФНС заключило новое соглашение об обмене информацией с Росфинмониторингом, по которому последний должен сообщать в налоговые органы о выявляемых им налоговых схемах и вероятных налоговых правонарушениях. Ранее обмен информацией между Росфинмониторингом и ФНС по большей части ограничивался той, что относилась к валютному контролю. Теперь в рамках этого соглашения в автоматизированной системе электронного документооборота налоговых органов «АИС Налог» будет формироваться соответствующая база данных на основании поступающей от Росфинмониторинга информации для использования в планировании выездных налоговых проверок.
Пени за просрочку уплаты налога возрастут из-за политики ЦБ РФЭто связано с тем, что пени за несвоевременное перечисление налога зависят от ставки рефинансирования, а с 1 января 2016 года года ЦБ РФ не устанавливает её самостоятельное значение: она равна ключевой ставке, которая составляет 11% (указание Банка России от 11 декабря 2015 N 3894-У).
Ставка рефинансирования была меньше — 8,25%.
Решение ЦБ РФ уравнять ставки повлияет и на другие суммы, выплата которых связана с нарушением норм НК РФ как налогоплательщиком, так и налоговым органом. Например, ставка рефинансирования используется при определении процентов, начисляемых на сумму задолженности, когда налогоплательщику предоставляется отсрочка или рассрочка уплаты налога по отдельным основаниям. Исходя из этой же ставки рассчитывается размер процентов, которые налоговый орган должен перечислить налогоплательщику, если инспекция неправомерно заблокировала счёт организации в банке.

Банкротство

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Установлено новое требование для арбитражных управляющихАрбитражные управляющие не могут быть привлечены к процедуре банкротства в течение одного года после отстранения от исполнения обязанностей арбитражного управляющего в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей по решению суда.29.12.2015Федеральный закон от 29.12.2015 №391-ФЗ
Ограничена сумма вознаграждения временного управляющегоСумма процентов по вознаграждению временного управляющего не превышает 60 тыс. рублей.29.12.2015Федеральный закон от 29.12.2015 №391-ФЗ
Установлены особенности признания недействительными сделок застройщика при банкротствеОграничена возможность признания недействительными как подозрительных или влекущих оказание предпочтения одному из кредиторов сделок, заключённых в целях финансирования строительства объекта незавершённого строительства и направленных на исполнение обязательств застройщика по указанным сделкам, в том числе по сделкам, направленным на прекращение взаимных обязательств сторон, независимо от цены.29.12.2015Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ
Созданы условия для продолжения застройщиком долевого строительства Законом предусмотрена возможность открытия специального банковского счёта, средства на котором фактически исключены из конкурсной массы и предназначены для продолжения строительства по договорам о долевом участии.
Предусмотрена возможность передачи имущества и имущественных прав другому застройщику для продолжения строительства. Передача осуществляется по решению суда.
29.12.2015Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ
Уточнён состав текущих платежей, которые должны быть обеспечены имуществом должника при передаче участникам строительства объекта незавершённого строительстваИмущества, которое остаётся у должника после передачи объекта незавершённого строительства, должно быть достаточно для погашения текущих платежей, связанных с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с законодательством является обязательным, требований кредиторов первой и второй очереди или на специальный банковский счёт должника внесены денежные средства.29.12.2015Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ
Установлено требование об опубликовании уведомления о намерении начать процедуру банкротства ИПСам ИП и конкурсные кредиторы должны за 15 дней опубликовать уведомление о намерении начать процедуру банкротства ИП.29.12.2015Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ
Расширен перечень сведений, который должен публиковаться в Едином федеральном реестре о банкротстве В реестр вносятся сведения об отстранении финансового управляющего, признании его действий незаконными, а также взыскания с него убытков.
В реестр вносятся сведения об окончании каждой процедуры и её результатах.
29.12.2015Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ
Более детально урегулирован порядок банкротства в случае смерти гражданина-банкрота Теперь из конкурсной массы исключено жилое помещение, если оно является единственным для наследника.
Более детально прописаны действия участников процедуры банкротства в случае смерти должника.
29.12.2015Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ

Корпоративное право

Что изменилосьСуть измененийНачало действияОснование
Урегулирована процедура распоряжения долей в ООО путём опциона на заключение договораОпцион на заключение договора об отчуждении доли в ООО заключается в форме нотариально удостоверенной безотзывной оферты. Акцепт оферты также должен быть нотариально удостоверен.15.01.2016Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ
Доля или часть доли в ООО переходит только с момента внесения записи в ЕГРЮЛТеперь по общему правилу доля в ООО переходит не с момента нотариального удостоверения сделки, а с момента внесения записи в ЕГРЮЛ. Исключения из правил: продажа доли обществу, выход и исключение из общества, обращение взыскания на долю и некоторые другие (п. 7 ст. 23 ФЗ № 14-ФЗ «Об ООО»).15.01.2016Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ
Законодательно закреплена возможность отчуждения доли или передачи доли в залог позже нотариального удостоверения договораТеперь можно у нотариуса удостоверить договор, предусматривающий отчуждения доли или передачи доли в залог по истечении определённого времени. Нотариус в этом случае подаст документы в ФНС в сроки, предусмотренные договором, а не законом.15.01.2016Федеральный закон от 29.12.2015 г. №391-ФЗ
Решение об увеличении уставного капитала подлежит нотариальному удостоверениюРанее решение и состав участников общего собрания участников ООО можно было заверить без участия нотариуса. Теперь законом прямо предусмотрено, что данное решение должно быть удостоверено исключительно в нотариальном порядке.1.01.2016Федеральный закон от 30.03.2015 г. №67-ФЗ
Установлено требование к договору отчуждения доли ОООДоговор отчуждения доли или части доли в уставном капитале общества должен быть оформлен в виде одного документа, подписанного сторонами.01.01.2016Федеральный закон от 30.03.2015 г. №67-ФЗ
Увеличено количество сделок, подлежащих нотариальному удостоверениюОтменено «освобождение» от нотариального удостоверения некоторых сделок. Так, к нотариусу придётся обращаться в следующих случаях:
1) приобретение обществом доли:
если другие участники отказались приобретать долю, а передача доли в уставном капитале общества третьим лицам запрещена (абз. 1 п. 2 ст. 23 ФЗ «Об ООО»);
если участник, который голосовал против одобрения крупной сделки или увеличения уставного капитала общества, потребовал выкупить его долю (абз. 2 п. 2 ст. 23 ФЗ «Об ООО»);
в случае выхода участника из общества (п. 6.1 ст. 23 и ст. 26 ФЗ «Об ООО»);
2) при использовании преимущественного права покупки доли.
01.01.2016Федеральный закон от 30.03.2015 г. №67-ФЗ

Перспективы

Что может произойтиСуть изменений
Возможность выставления «упрощенцами» НДССогласно информации РБК, правительство может узаконить возможность добровольной уплаты НДС «упрощенцами». При этом непонятно, каким образом это произойдёт. Основная проблема в том, что «упрощенцы» не вправе относить на расходы суммы НДС, уплаченные по выставленным ими счетам-фактурам, а также не могут рассчитывать на налоговые вычеты. Судя по всему, данные вопросы затрагиваться не будут.
Возможный рост НДС за счёт уменьшения налога на прибыльКак сообщают «Ведомости», по словам экс-замминистра финансов Сергея Шаталова, после 2018 года возможно увеличение НДС с одновременным уменьшением ставки налога на прибыль. «НДС — наиболее нейтральный налог, который в идеальной модели совсем не затрагивает бизнес, поскольку перекладывается на конечных потребителей», — объяснил Шаталов. — «Многие государства устанавливают ставки НДС выше 20%, последовательно снижая налог на прибыль». 

Екатерина Тарханова
Служба информации Malina.am
Фото: nalog.ru

Заметили ошибку в тексте? Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter
Комментарии
Будьте с нами!
×
×
Наверх^^